O inspecție fiscală parțială care s-a desfășurat la un agent economic a scos la iveală nereguli și o sumă de 18.025.794 lei, care nu a fost plătită către bugetul de stat.
Inspectorii fiscali au efectuat la un agent economic care are ca obiectul principal de activitate „Activităţi ale agenţiilor de publicitate”, o inspecţie fiscală parţială pentru verificarea modului de calculare, declarare şi achitare a impozitului pe profit și TVA la bugetul general consolidat al statului. Firma a fost selectată pe analiză de risc, iar perioada verificată a fost 01.01.2011 – 31.12.2014. În urma inspecţiei fiscale s-au stabilit ca obligaţii fiscale suplimentare 5.187.638 lei, impozit pe profit, 9.183.802 lei, TVA și penalități de 3.654.354 lei.
Organele de inspecţie fiscală au constatat că în perioada în care societăţii i s-a anulat din oficiu înregistrarea în scopuri de TVA, firma nu colectează şi nu declară TVA aferentă livrărilor de bunuri/servicii facturate. Totodată, societatea nu a ajustat în favoarea statului TVA pentru bunurile existente în stoc şi serviciile neutilizate la data anulării din oficiu de către organele fiscale competente a codului de înregistrare în scopuri de TVA. Pentru facturile de prestări servicii emise de către furnizori, societatea se află în imposibilitatea de a justifica realitatea achiziţiilor acestor servicii cu documente justificative din care să rezulte modul de calcul al sumelor cuprinse în facturi, perioada şi locaţia în care au fost realizate. Drept urmare, organele de inspecţie fiscală au stabilit TVA suplimentar în sumă de 9.183.802 lei şi accesorii în sumă de 2.313.257 lei.
Din analiza evidenţei contabile a societăţii se constată faptul că aceasta înregistrează o serie de cheltuieli cu serviciile realizate de diverşi furnizori, pentru care nu poate face dovada realizării efective (situaţii de lucrări sau orice alte documente justificative). În ceea ce priveşte facturile de achiziţie a mărfurilor, organele de inspecţie fiscală au constatat că acestea nu conţin nici un fel de informaţii cu privire la datele privind expediţia. Avizele de însoţire a mărfurilor nu conţin informaţii cu privire la mijloacele de transport utilizate. Societatea se află în imposibilitatea de a pune la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală documentele de transport pentru bunurile achiziţionate, respectiv livrate în perioada 01.01.2011 – 31.12.2014. Organele de inspecţie fiscală au constatat că societatea nu a putut prezenta pentru cheltuielile cu descărcarea de gestiune a mărfurilor livrate, documente justificative care să facă dovada realităţii si că acestea au fost achiziţionate efectiv, drept pentru care aceste cheltuieli sunt nedeductibile fiscal. Urmare redimensionării masei impozabile rezultă impozit pe profit suplimentar în sumă de 5.187.638 lei şi accesorii în sumă de 1.341.097 lei.
Firma controlată nu poate justifica realitatea achiziţiilor de mărfuri înregistrate scriptic în evidenţa contabilă, drept pentru care organele de inspecție fiscală au întocmit sesizare penală către DIICOT – Birou Teritorial. Pentru că, societatea comercială a întocmit în mod eronat decontul de TVA, nu a efectuat inventarierea patrimoniului, nu a depus declaraţiile informative cod 394, a desfăşurat activităţi într-o locaţie care nu a fost declarată la Registrul comerţului, a fost sancţionată contravenţional cu amendă în sumă totală de 16.000 lei şi confiscarea sumei de 9.694.480 lei. Pentru sumele stabilite suplimentar s-a întocmit Decizia de impunere, urmând ca organele competente din cadrul Administraţiei Judeţene a Finanţelor Publice Arad să procedeze conform prevederilor legale.
