Comisarii Gărzii Financiare din Arad au descoperit un mecanism evazionist după metoda carusel, la o societate comercială din oraşul arădean Sântana, care a prejudiciat bugetul de stat cu peste 3 milioane lei. Comisarii Garzii Financiare Arad au constatat că evidenţa financiar contabilă este condusă cu unicul scop de a creea aparenţa de legalitate a provenienţei mărfurilor şi de a induce ideea unui anumit circuit al acestora. Societatea verificată este prima verigă din lanţul de fraudă cu aparenţă de cumpărător de bună credinţă, rolul ei fiind acela de a emite facturi aparent legale care dau drept de deducere a TVA-ului partenerilor, iar în fapt toată evidenţa financiar contabilă întocmită reflectă operaţiuni economico-financiare fictive. Din analiza comparată a documentelor puse la dispoziţie de DIICOT – Biroul Teritorial Neamţ ridicate de la societate în urma unei percheziţii, a informaţiilor furnizate de ANAF şi a concluziilor cuprinse într-un act de control întocmit anterior la aceiasi firma din Sântana, a rezultat adevăratul mecanism al fraudei. În perioadele 1 septembrie 2009 – 31 decembrie 2009 şi 1 septembrie 2010 – 7 octombrie 2010, agentul economic verificat a efectuat înregistrări în evidenţa contabilă, folosind ca documente justificative numai facturi centralizatoare, pentru care nu deţine avizele de expediţie care ar fi trebuit să compună fiecare factură în parte. Agentul economic a avut ca principali furnizori două societăţi în anul 2009, care au sediile sociale expirate şi nu au sedii secundare şi/sau puncte de lucru declarate. Deşi au sediile sociale declarate într-un apartament de bloc, ambele au fost administrate, în fapt, de persoane cunoscute pentru prejudiciul pe care l-au adus bugetului consolidat al statului prin evaziunea fiscală generată prin efectuarea frauduloasă a unor operaţiuni comerciale cu cereale – pe numele ambilor administratori fiind întocmite sesizări penale. În septembrie 2010, agentul economic verificat a avut, conform Jurnalului de cumpărări, trei furnizori: unul din Salonta asupra căruia s-a stabilit cu certitudine prin actele de urmărire penală, că toate facturile emise sunt fictive, unul din Constanţa, înfiinţat în data de 18.08.2010, cu sediul social declarat într-un apartament, fără sucursale, sedii secundare şi/sau puncte de lucru, facturile centralizatoare înregistrate în evidenţa financiar contabilă şi de gestiune a firmei verificate fiind comunicate de acest furnizor prin fax şi o alta societate din Săcuieni, aflată în insolvenţă şi de la care nu au fost comunicate Gărzii Financiare facturi şi/sau alte documente care au stat la baza înregistrării în evidenţa financiar contabilă a societăţii. Din analiza datelor referitoare la furnizorii societăţii din Sântana s-a constatat că aceştia sunt fie societăţi a căror activitate s-a constatat ca fiind în totalitate fictivă, fie societăţi nou înfiinţate, (pentru o perioadă limitată de timp), fie societăţi cunoscute ca furnizoare de documente fictive, toate aceste societăţi fiind prima verigă cunoscută din lanţul de fraudă şi având ca singur scop emiterea de facturi fictive în favoarea societăţii controlate în încercarea de a legaliza provenienţa şi circuitul mărfurilor. Niciuna dintre aceste societăţi însă nu a achitat către bugetul consolidat al statului suma reprezentând TVA-ul aferent mărfurilor pentru care au emis facturi. În acest mod a fost format un lanţ de fraudă la TVA, frauda carusel, dându-se o aparenţă de ,,cumpărător de bună credinţă”, partenerii săi primind astfel statutul de prima verigă sănătoasă din acest lanţ. În perioada 1 septembrie 2009 – 31 decembrie 2009 şi 1 septembrie 2010 – 7 octombrie 2010, prin înregistrarea în evidenţa financiar-contabilă a unor operaţiuni comerciale fictive, societatea comercială verificată, prin reprezentantul său legal, a prejudiciat bugetul consolidat al statului cu suma de 2.070.201 lei, reprezentând TVA aferentă operaţiunilor comerciale fictive înregistrate în valoare totală de 1.150.541 lei şi impozit pe profit în valoare totală de 919.660 lei. Prejudiciul total evaluat de comisarii Garzii Financiare Arad prin cumularea constatarilor de la finele anului 2010 şi din martie 2011 este în sumă totală de 3.368.923 lei.
Pentru valorificarea constatărilor privind starea fiscală înscrisă în actul de control un exemplar al acestuia a fost comunicat organului fiscal competent în gestionarea dosarului fiscal al contribuabilului, iar pentru dispunerea măsurilor legale de începere a cercetărilor în vederea constatării existenţei sau inexistenţei elementelor constitutive ale infracţiunilor şi stabilirea persoanelor vinovate s-a transmis un exemplar al actului de control şi organului de cercetare penală.
