Un agent economic italian din municipiul Arad a făcut obiectul inspecţiei fiscale parţiale pentru verificarea modului de calculare, declarare şi achitare a impozitului pe profit şi a taxei pe valoarea adăugată la bugetul general consolidat al statului. Obiectul principal de activitate al firmei verificate îl constituie „Fabricarea altor articole de îmbrăcăminte şi accesorii”, societatea comercială are capital privat străin, iar administratorul societăţii este cetăţen italian. Perioada verificată a fost 01.02.2013-30.09.2014
Organele de inspectie fiscală s-au deplasat la domiciliul fiscal, constatând că societatea nu funcţionează la sediul declarat, motiv pentru care a fost declarată inactivă. În urma inspecţiei fiscale s-au stabilit obligaţii fiscale suplimentare în valoare totală de 3.613.062 lei, dintre care, impozit pe profit 397.493 lei, TVA 2.699.212 lei și majorări şi penalităţi de întârziere, 516.337 lei.
În realitate, societatea comercială verificată a efectuat livrări intracomunitare către operatori care nu deţin coduri valide de TVA pentru care nu îndeplineşte condiţiile de scutire a TVA. De asemenea, firma a efectuat în perioada verificată achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care şi-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată, însă organele de inspecţie nu au putut intra în posesia documentelor care să ateste aceste achiziţii intracomunitare de bunuri. În acest context, au fost considerate că aceste cheltuieli sunt nedeductibile fiscal. Din verificarea efectuată s-a constatat că operatorul economic nu a înregistrat în evidenţa contabilă şi nici nu a declarat în deconturile de TVA, aferente perioadei verificate, operaţiuni comerciale derulate conform extraselor de cont, puse la dispoziţie de banca unde societatea comercială a avut conturi deschise, motiv pentru care organele de inspecţie consideră sumele ca fiind venituri impozabile neînregistrate şi au procedat la recalcularea masei profitului impozabil, stabilind un impozit pe profit suplimentar. În conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală pentru constatările care ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracţiuni, organele de inspecţie fiscală au întocmit sesizare penală pe numele administratorului italian.
